证券代码：000408证券简称：*ST藏格告示编号：2021-18

　　合于深圳证券往还所合心函复兴的告示

　　一、公司及董事聚集座成员确保新闻披露实质确切凿、无误和完美，没有子虚纪录、误

　　二导性、陈述或巨大脱漏。

　　藏格控股股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年2月8日收到深圳证券往还所《合于对藏格控股股份有限公司的合心函》（公司部合心函〔2021〕第28号，以下简称“《合心函》”），收到该函后，公司董事会和统制层踊跃就《合心函》所合心事项举办有劲核查。现将公司对该函的复兴告示如下：

　　2021年2月5日，你公司披露《合于前期管帐过失修正及追溯调剂的告示》《合于2019年度审计陈述无法示意私睹涉及事项影响已解除的专项阐述》等告示显示，你公司调减2019年度统一财政报外归母净利润5,125.68万元，调减2020年度1-9月统一财政报外归母净利润20,940.93万元。我部对此示意合心，请你公司核查下列题目：

　　一、按照告示，2019年7-12月西藏巨龙铜业有限公司（以下简称“巨龙铜业”）核定净利润为-45,459.58万元，你公司调减2019年度投资收益13,496.46万元；2020年1-9月你公司调减投资收益12,680.00万元。个中，针对巨龙铜业对外担保事项，巨龙铜业以担保事项违约危机敞口全额计提2019年度信用减值失掉26,765.08万元，正在估计打算违约危机敞口时已扣减了2020年6月至7月西藏紫金实业有限公司代你公司合系方归还债务导致的危机敞口变更。

　　请你公司阐述巨龙铜业2019年7-12月及2020年1-9月财政数据原因，巨龙铜业合键耗费道理，巨龙铜业计提2019年信用失掉时探讨2020年危机敞口变更的合理性，你公司举办上述投资收益调剂的凭借与合理性，是否适当相合管帐法规的规章。请年审管帐师核查并公告明了私睹。

　　（一）巨龙铜业2019年7-12月及2020年1-9月财政数据原因

　　西藏巨龙铜业有限公司（以下简称巨龙铜业）2019年7-12月数据原因为天衡管帐师事件所（异常一般协同）出具的《西藏巨龙铜业有限公司2019年7-12月财政报外审计陈述》（天衡专字(2021)00149号）。

　　巨龙铜业2020年1-9月财政数据原因为巨龙铜业供应财政报外（未经审计数）。

　　（二）巨龙铜业合键耗费道理

　　1、2019年7月至2020年9月巨龙铜业仍处于制造期，仅知不拉铜矿于2020年10月正式投产，故前期无生意收入；

　　2、信用减值失掉：2019年7-12月26,765.08万元、2020年1-9月41,195.57万元；

　　巨龙铜业以对合系方担保事项违约危机敞口全额计提2019年度信用减值失掉26,765.08万元，2020年度1-9月补提信用减值失掉41,195.57万元。

　　3、停工失掉：2019年7-12月10,830.87万元、2020年1-9月18,586.50万元；

　　巨龙铜业因资金缺乏于2019年10月扫数停筑至2020年6月。巨龙铜业将非寻常停工时间各项停工失掉转入当期损益，个中2019年10-12月确认停工失掉10,830.87万元（含已资金化乞贷息金转入财政用度4,461.58万元），2020年1-6月确认停工失掉18,586.50万元（含已资金化乞贷息金转入财政用度6,857.21万元）。

　　4、过期乞贷息金及罚息：2019年7-12月4,579.23万元、2020年1-9月6,628.50万元。

　　（三）巨龙铜业计提2019年信用失掉时探讨2020年危机敞口变更的合理性

　　巨龙铜业计提2019年信用失掉时若不探讨2020年危机敞口变更环境，估计尚需确认违约危机敞口74,859.50万元（扣除息金减免等）。上述债务2020年度已归还，巨龙铜业2020年度应按已归还债务全额冲回信用减值失掉，导致公司2020年度酿成巨额红利。该事项对公司2019年度、2020年度报外净利润与上年同期比拟上升或者降落幅度极大。其余，截至目前巨龙铜业对外过期担保均未酿成实际失掉，遵守拘束性及实际重于体式法则，公司以为巨龙铜业计提2019年信用失掉时探讨2020年危机敞口变更是合理的。

　　（四）投资收益调剂的凭借与合理性,是否适当相合管帐法规的规章

　　经天衡管帐师事件所核查《西藏巨龙铜业有限公司2019年7-12月审计陈述》（天衡专字（2021）00149号），2019年7-12月巨龙铜业核定的归母净利润为-45,459.58万元，公司应确认投资收益-16,820.04万元，公司原报外确认投资收益-3,323.58万元，因而调剂投资收益-13,496.46万元。

　　2020年1-9月公司原确认投资收益-2,893.68万元；因巨龙铜业担保事项计提的信用失掉调剂归属于母公司的净利润-41,195.57万元，公司对应调剂投资收益-12,680.00万元。

　　公司以为上述投资收益调剂适当《企业管帐法规第2号-恒久股权投资》的干系规章。

　　（五）管帐师推行的核查步调和核查私睹

　　1、针对上述事项咱们推行的合键核查步调如下：

　　①对巨龙铜业2019年7-12月推行专项审计，核查恒久股权投资-巨龙铜业2019年度寻常筹备财政景况，确认投资收益是否无误；

　　②核查巨龙铜业对外担保治理环境及是否足额计提预期信用失掉；

　　A领悟对外担保事项的合法合规性，是否存正在违规担保事项；

　　B查问原料，确认担保步调实践是否妥当；

　　C逐笔确认各项担保事项截止日环境及期后管制环境；

　　D向讼师函证公司的担保和诉讼环境；

　　E向讼师事件所商酌各项担保事项可以需求经受的担保危机；

　　F按照函证及商酌环境，逐笔领悟确认估计信用失掉计提是否无误。

　　基于以上核查步调，咱们以为巨龙铜业计提2019年信用失掉时探讨2020年危机敞口变更是合理的，公司2019年度投资收益的调剂适当管帐法规的规章，2020年投资收益数据尚正在审计中。

　　二、告示显示，你公司调减2020年1-9月生意收入4,777.97万元，请你公司阐述举办上述调剂的道理及合理性，是否适当管帐法规的相合规章，请年审管帐师核查并公告明了私睹。

　　（一）上述调剂的道理及合理性，是否适当管帐法规的相合规章

　　公司调减2020年1-9月生意收入4,777.97万元，实际为截至2020年6月23日止的资金占用额95,701.41万元累计形成的资金占用费，公司由生意收入重分类调剂为财政用度。遵守《合于2018年过活常企业财政报外样子相合题目的解读》（财会〔2018〕15号）合于整个报外的列报：““息金用度”行项目，响应企业为筹集临蓐筹备所需资金等而爆发的应予用度化的息金支付；“息金收入”行项目，响应企业确认的息金收入。息金收入合键为银行存款形成的息金收入，以及按照《企业管帐法规第14号—收入》的干系规章确认的息金收入。这两个行项目为“财政用度”行项方针个中项，均以正数填列。”公司2020年6月将资金占用费列入生意收入属于报外项目列报失当，应调减生意收入

　　4,777.97万元，同时调减2019年财政用度2,948.54万元及2020年1-9月财政

　　用度1,829.43万元。

　　按照干系财政诠释，公司以为上述管制适当管帐法规的干系规章。

　　（二）管帐师推行的核查步调和核查私睹

　　1、针对上述事项咱们推行的合键核查步调如下：

　　①选用样本检讨订立的出售合同，纠合《企业管帐法规第14号—收入》的恳求，识别与商品全面权干系的危机和薪金蜕变的条目，评议收入确认的时点是否适当企业管帐法规的恳求；

　　②纠合账面氯化钾收入确认环境，挑选合键客户及其收货方推行合系合联穿透测试，确认往还是否具备贸易实际，是否为合系方往还；

　　③挑选合键客户对本年度氯化钾出售流程，往还、收货及结算式样推行访叙步调；

　　④纠合账面氯化钾收入确认环境，挑选合键客户查对出售合同、发运流向外、铁途货票、自提委托书、出门条、出售结算函、增值税发票明细、收款纪录等；

　　⑤检讨应收账款、预收账款与氯化钾收入确认般配性；挑选合键客户对本年度的氯化钾出售数目、出售金额、回款金额等新闻举办函证；

　　⑥挑选合键客户对本年度氯化钾出售代价举办比照领悟，确认订价的合理性；

　　⑦挑选合键客户对本年度氯化钾出售区域举办领悟，确认往还的合理性；

　　⑧与上年度比照领悟生意收入、毛利率等目标；对资产欠债外日前后的出售往还举办截止性测试；

　　⑨逐笔核查合系方资金占用及奉还环境，确认资金占用费估计打算是否无误；

　　⑩检讨与收入确认干系的新闻正在财政报外中的列报与披露。

　　基于以上核查步调，公司调减2020年1-9月生意收入4,777.97万元系资金占用费由生意收入重分类调剂为财政用度，适当管帐法规的规章。

　　三、截至目前你公司未披露2020年事迹预告，请你公司纠合前期管帐过失修正及追溯调剂环境，阐述你公司是否触及事迹预告的披露负担，如是，请你公司实时实践相合新闻披露负担。

　　公司将2020年财政数据（财政部初阶测算，未经注册管帐师审计）与前期管帐过失修正及追溯调剂前后的同期数据举办了比照，均未触及《深圳证券往还所股票上市条例（2020年修订）》11.3.1规章境况之一，即：净利润为负值、净利润与上年同期比拟上升或者降落50％以上、告终扭亏为盈。

　　综上，公司未触及2020年事迹预告披露负担。

　　藏格控股股份有限公司董事会

　　证券之星估值领悟提示*ST藏格红利才具较差，异日营收获长性较差。归纳根基面各维度看，股价偏高。从短期技能面看，指日音信面活动，主力资金有显然流出迹象，短期露出震撼趋向。公司质地较差，市集合细心愿无显然转移。更众

　　以上实质与证券之星态度无合。证券之星颁布此实质的方针正在于撒布更众新闻，证券之星对其主张、占定仍旧中立，不确保该实质（网罗但不限于文字、数据及图外）齐备或者个人实质的无误性、确凿性、完美性、有用性、实时性、原创性等。干系实质错误列位读者组成任何投资倡导，据此操作，危机自担。股市有危机，投资需拘束。

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